इनडायरेक्ट टैक्स क्या हैं?

इनडायरेक्ट टैक्स की परिभाषा

आपने डायरेक्ट और इनडायरेक्ट टैक्स की शर्तों के बारे में सुना होगा। यह आर्टिकल इनडायरेक्ट टैक्स के बारे में है। इनडायरेक्ट टैक्स उन टैक्स से जुड़ा है जो अन्य संस्थाओं या व्यक्तियों पर डाला जा सकता है। ये टैक्स मूल इकाई पर लगाए जाने वाले भुगतान का बोझ हटा देते हैं। सप्लायर्स और मैन्युफैक्चरर्स पर आमतौर पर उनके द्वारा बनाए गए सामानों पर इनडायरेक्ट टैक्स लगाया जाता है जिसे वे अपने प्रोडक्ट के अंतिम कंज़्यूमर पर डाल देते हैं। इनडायरेक्ट टैक्स में वैल्यू एडेड टैक्स (या वैट), कस्टम ड्यूटी और एक्साइज ड्यूटी आदि शामिल हैं।

भारत में इनडायरेक्ट टैक्स की भूमिका

भारत सरकार विभिन्न किस्म के इनडायरेक्ट टैक्स लगाती है। ये गूड्स और सर्विसेज़ेज़ की मैन्युफैक्चरिंग, इम्पोर्ट, सेल्स और खरीद पर लागू होते हैं। अच्छी तरह से परिभाषित एक्ट में स्पष्ट होने के बजाय, इनडायरेक्ट टैक्स के नियमों को ऑर्डर, सर्कुलर और नोटिफिकेशन में स्पष्ट किया जाता है जो विभिन्न सरकारी निकाय जारी करते हैं। इस वजह से भारत में इनडायरेक्ट टैक्स से जुड़ी पेचीदगियों को समझने की कोशिश मुश्किल हो सकती है।

2017 में गूड्स और सर्विसेज़ एक्ट (या जीएसटी) लाने का लक्ष्य था इन्कम टैक्स प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करना। अधिक जानने के लिए आगे पढ़ें।

विभिन्न प्रकार के इनडायरेक्ट टैक्स पर एक नज़र

भारत में लागू विभिन्न प्रकार के इनडायरेक्ट टैक्स नीचे लिस्टेड हैं जिन्हें अब गूड्स और सर्विसेज़ के दायरे में रखा जाता है।

कस्टम ड्यूटी - देश में इम्पोर्ट होने वाले सामानों पर यह टैक्स लागू होता है। वही टैक्स उन उत्पादों पर भी लगाया जाता है जो देश से बाहर निर्यात किए जाते हैं।

एंटरटेनमेंट टैक्स- राज्य सरकारें यह टैक्स एंटरटेनमेंट से जुड़े प्रोडक्ट और ट्रांजैक्शन से वसूलती हैं। एंटरटेनमेंट का मतलब यहां मूवी शो टिकट से लेकर स्पोर्ट्स एक्टिविटी तक बहुत सी चीज़ों से है।

एक्साइज़ ड्यूटी - मैन्युफैक्चर्ड या प्रोड्यूस्ड गूड्स पर एक्साइज़ ड्यूटी लगाया जाता है। मैन्युफैक्चरर और मैन्युफैक्चरर अपने माल पर लागू टैक्स का भुगतान कर सकते हैं, लेकिन वे अपने माल की कीमत में इसे जोड़कर भुगतान की गई राशि वसूल लेते हैं।

सिक्योरिटीज़ ट्रांजैक्शन टैक्स - भारतीय स्टॉक एक्सचेंज में ट्रेड की जाने वाली सिक्योरिटीज़ पर यह टैक्स लागू होता है।

सर्विसेज़- यह संस्थाओं द्वारा उन्हें प्रदान की जाने वाली सर्विसेज़ की क्षतिपूर्ति के लिए लगाया जाता है। यह टैक्स भारत सरकार वसूल करती है।

स्टाम्प ड्यूटी - इममूवेबल प्रॉपर्टी के मालिकों के स्थानान्तरण की स्थिति में, यह लागू होता है। जिस राज्य सरकार के भीतर प्रॉपर्टी स्थित है, वह इसको जारी करने के लिए जिम्मेदार है जो कानूनी दस्तावेजों पर भी लागू होता है।

वैल्यू एडेड टैक्स- कैट मूवेबल प्रोडक्ट पर लागू होता है जो सीधे कंज़्यूमरओं को बेचे जाते हैं।

इनडायरेक्ट टैक्स की विशेषताएं

इनडायरेक्ट टैक्स से जुड़ी विशेषताएं इस प्रकार हैं।

टैक्स लायबिलिटी - किसी गूड्स या सर्विसेज़ के प्रोवाइडर या सेलर सरकार को इनडायरेक्ट टैक्सों का भुगतान करना पड़ सकता है, इस पैसे का भुगतान करने का दायित्व उक्त गूड्स या सर्विसेज़ के कंज़्यूमर्स पर है।

टैक्स पेमेंट - इनडायरेक्ट टैक्स का भुगतान कंज़्यूमर को ट्रान्सफर कर दिया जाता है, हालांकि विक्रेता यह सुनिश्चित करने के लिए जिम्मेदार होता है कि सरकार को यह पैसा मिले।

नेचर - गूड्स एवं सर्विसेज़ने इनडायरेक्ट टैक्स को काफी प्रगतिशील बनाने में मदद की है।

सेविंग और इन्वेस्टमेंट - ये टैक्स कंज़्यूमर्स को अपना पैसा बचाने और इन्वेस्टमेंट करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं, उन्हें अक्सर ग्रोथ स्ट्रेटेजी के रूप में देखा जाता है।

टैक्स चोरी - इनडायरेक्ट टैक्स गूड्स और सर्विसेज़ के माध्यम से सीधे लागू होते हैं, इसलिए उन्हें चुकाना आसान नहीं होता है।

इनडायरेक्ट टैक्स के फायदे

इनडायरेक्ट टैक्स के फायदे निम्नलिखित हैं।

सुविधाजनक - टैक्स पेयर्स को इन टैक्स का भुगतान करने के लिए लूप के माध्यम से जाने का बोझ नहीं पड़ता है क्योंकि उन्हें खरीदारी करते समय पूरी तरह से भुगतान किया जाता है। इसके अलावा राज्य के अधिकारियों को इनडायरेक्ट टैक्स लगाने की प्रक्रिया आसान लगती है क्योंकि वे सीधे स्टोर (या कारखानों) से वसूले जाते हैं जो समय और ऊर्जा दोनों की बचत होती है।

संग्रह करना आसान है - डायरेक्ट टैक्स के विपरीत, इनडायरेक्ट टैक्स की वसूली आसान है क्योंकि वे केवल खरीदारी के समय ही वसूले जाते हैं।

इनकम नो बार - 2.5 लाख रुपये प्रति वर्ष से कम कमाने वाले लोगों को इन्कम टैक्स का भुगतान करने से छूट दी गई है, जिसका अर्थ है कि वे सरकार में योगदान करने में मदद नहीं करते हैं। हालांकि, इस तथ्य के कारण कि बिक्री के समय इनडायरेक्ट टैक्स लगाया जाता है, भले ही कोई व्यक्ति किस आयकर स्लैब के अंतर्गत आता हो, सभी व्यक्ति देश के विकास में योगदान करने में मदद करते हैं।

समान योगदान की सुविधा - ये टैक्स सीधे गूड्स और सर्विसेज़ की लागत से जुड़े होते हैं, जिसका अर्थ है कि कोई गूड्स जितना ज़रूरी होगा, उस पर लगाया जाने वाला इनडायरेक्ट टैक्स उतना ही कम होगा। इसके विपरीत, लग्जरी गूड्स और सर्विसेज़ पर उच्च इनडायरेक्ट टैक्स होते हैं ताकि न्यायसंगत योगदान सुनिश्चित होता है।

इनडायरेक्ट टैक्स से जुड़ी खामी

इनडायरेक्ट टैक्स में ये खामी होती है।

कभी-कभी ये टैक्स क्यूमूलेटिव हो सकते हैं, जिसका मतलब है कि इसमें शामिल बिचौलिए अपनी ओर से सर्विसेज़ टैक्स लगा सकते हैं, जिसके परिणामस्वरूप किसी गूड्स या सर्विसेज़ की कुल कीमत बढ़ सकती है।

इसके बाद, ये रिग्रेसिव हो सकते हैं क्योंकि वे अमीर और गरीब के लिए समान रहते हैं। 

अंत में, इस प्रकार का टैक्स उद्योग के अनुकूल नहीं है क्योंकि कच्चे माल और सामग्रियों पर लागू होते हैं जो बदले में उत्पादन की लागत बढ़ाते हैं और अंततः उद्योगों को विस्तार से रोकते हैं क्योंकि उनकी प्रतिस्पर्धी क्षमता कम हो जाती है।

निष्कर्ष

इनडायरेक्ट टैक्स का मतलब केवल उन गूड्सओं और सर्विसेज़ओं के मैन्युफैक्चरर और प्रोड्यूसर से है जिनमें अंतिम उत्पाद या सर्विसेज़ खरीदने के लिए जिम्मेदार अंतिम कंज़्यूमर पर बोझ होता है। मटीरियल गूड्स के लिए लागू ये टैक्स कंज़्यूमर की आय वर्ग की परवाह किए बिना सभी कंज़्यूमर पर लागू होते हैं। हालांकि इनडायरेक्ट टैक्स प्रोडक्ट की प्रकृति के हिसाब से बदलता है। इसका मतलब यह है कि जहां बुनियादी ज़रुरत पर कम इनडायरेक्ट टैक्स लगता है, वहीं लग्ज़री गूड्स पर अधिक इनडायरेक्ट टैक्स लगता है।

डिस्क्लेमर: इस ब्लॉग का उद्देश्य है जानकारी देना, न कि इन्वेस्टमेंट के लिए कोई सलाह/टिप्स देना और न ही किसी स्टॉक को खरीदने या बेचने की सिफारिश करना।