ट्रेडर के लिए विस्तृत कराधान गाइड

पूंजीगत लाभ के विपरीत, जब आपके पास व्यापार आय होती है, तो कोई निश्चित कर दर नहीं लागू होती है। स्पेक्यूलेटिव और नॉन- स्पेक्यूलेटिव व्यापार आय को आपकी अन्य सभी आय (वेतन, अन्य व्यावसायिक आय, बैंक ब्याज, किराये की आय और अन्य) में जोड़ा जाता है, और आपके टैक्स स्लैब के अनुसार भुगतान किया जाता है।

एक उदाहरण से इसे जानते हैं

अजय का वेतन – ₹10,00,000 / -

डिलीवरी आधारित इक्विटी से शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन – ₹1,00,000 / -

एफ एंड ओ ट्रेडिंग से लाभ – ₹1,00,000 / -

इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग – ₹1,00,000 / -

एक वर्ष की आय को देखते हुए, अजय की कर देयता (टैक्स लायबिलिटी) क्या है?

उसकी कर देयता का पता लगाने के लिए, हमें उसकी कुल आय को वेतन, और सभी व्यावसायिक आय (स्पेक्यूलेटिव और नॉन- स्पेक्यूलेटिव) के साथ गणना करने की जरूरत है। पूंजीगत लाभ की अलग से टैक्स दर निर्धारित है इसलिए इसे वेतन, या व्यावसायिक आय के साथ नहीं जोड़ा गया है।

कुल आय (वेतन + व्यवसाय) = ₹10,00,000  (वेतन आय) + ₹1,00,000 (एफ एंड ओ ट्रेडिंग से लाभ) + ₹1,00,000 (इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग) = ₹12,00,000 / -

अजय को टैक्स स्लैब के आधार पर ₹24,00,000 / - पर कर देना होगा -

• 0 – ₹2,50,000: 0% - शून्य
• ₹250,000 - ₹500,000: 5% -  ₹12,500 / -
• ₹500,000 - ₹1,000,000: 20% -  ₹1,00,000 / -,
• ₹1,000,000 - ₹1,200,000: 30% -  ₹60,000 / -

इसलिए उसका कुल कर: ₹25,000 +  ₹1,00,000 + ₹60,000 = ₹1,72,500 / -

अब, उसके पास डिलीवरी आधारित इक्विटी से अल्पावधि पूंजीगत लाभ के तहत ₹1,00,000 / - की अतिरिक्त आय भी है। इस पर कर की दर 15% है।

STCG: ₹100,000/-, तो 15% की दर पर, टैक्स लायबिलिटी ₹15000/- है।

 कुल टैक्स = ₹185,000 + ₹15,000 = ₹2,00,000 / -

यह उदाहरण आपको अपनी आय का और अपनी कर देयता का मूल्यांकन करने का एक आइडिया देने के लिए था। अब हम उन महत्वपूर्ण कारकों की एक लिस्ट देखेंगे जिन्हें ट्रेडिंग को कराधान के लिए व्यापार आय घोषित करते समय ध्यान में रखना होगा।

अगर ट्रेड की संख्या अधिक है या निवेश / ट्रेड करना आपकी आय का पहला स्रोत है तो अपने पूंजीगत लाभ को व्यावसायिक आय के रूप में दिखाना सबसे अच्छा है।

 प्रत्याशित (स्पेक्यूलेटिव) व्यापार आय - इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग से आय को प्रत्याशित माना जाता है। इसे प्रत्याशित इसलिए माना जाता है क्योंकि आप कॉन्ट्रैक्ट की डिलीवरी लेने के इरादे से ट्रेड कर रहे होते हैं।

गैर- प्रत्याशित (नॉन- स्पेक्यूलेटिव) व्यापार आय - सभी एक्सचेंजों पर एफ एंड ओ (इंट्राडे और रात दोनों) ट्रेडिंग से आय को गैर- प्रत्याशित व्यवसाय आय माना जाता है क्योंकि इसे विशेष रूप से इस तरह से परिभाषित किया गया है। एफएंडओ को गैर- प्रत्याशित भी माना जाता है क्योंकि इन उपकरणों का उपयोग हेजिंग के लिए किया जाता है और अंतर्निहित कॉन्ट्रैक्ट की डिलीवरी लेने / देने के लिए भी।

भले ही वर्तमान में, भारत में लगभग सभी इक्विटी, मुद्रा, और कमोडिटी कॉन्ट्रैक्ट कैश में सेटल किए जाते हैं, लेकिन परिभाषा के अनुसार, वे डिलीवरी देने / लेने के लिए उपयोग होते हैं (कुछ कमोडिटी फ्यूचर्स कॉन्ट्रैक्ट जैसे सोने और लगभग सभी एग्री-कमोडिटी कॉन्ट्रैक्ट में डिलिवरी का विकल्प होता है)। अगर आपके द्वारा किए ऐसे ट्रेडों की संख्या अधिक है या बाजार में निवेश / ट्रेडिंग आपकी आय का मुख्य स्रोत है तो अल्पकालिक इक्विटी डिलीवरी पर आधारित ट्रेड (1 दिन से 1 वर्ष के बीच के लिए आयोजित) से आय को भी गैर- प्रत्याशित व्यवसाय आय माना जाता है।  

स्पेक्यूलेटिव(इंट्राडे इक्विटी) हानि को नॉन-स्पेक्यूलेटिव (एफएंडओ) लाभ के साथ ऑफसेट नहीं किया जा सकता है, लेकिन स्पेक्यूलेटिव लाभ को नॉन-स्पेक्यूलेटिन नुकसान के साथ ऑफसेट किया जा सकता है।

अगर आप एक वर्ष के लिए ₹1,00,000/- की स्पेक्यूलेटिव (इंट्रा डे इक्विटी) हानि और ₹1,00,000 का नॉन-स्पेक्यूलेटिव लाभ कमाते हैं, तो आप एक दूसरे को नेट-ऑफ नहीं कर सकते हैं और इसे जीरो लाभ नहीं कह सकते हैं। आपको अभी भी नॉन-स्पेक्यूलेटिव लाभ से कमाए गए ₹100,000 / - पर कर का भुगतान करना होगा और स्पेक्यूलेटिव नुकसान को आगे बढ़ाना होगा।

एक और उदाहरण:

वेतन से आय = ₹500,000 / -

नॉन- स्पेक्यूलेटिव लाभ = ₹1,00,000 / -

स्पेक्यूलेटिव नुकसान = ₹1,00,000 / -

टैक्स लायबिलिटी की  गणना इस प्रकार कर सकते हैं -

 कुल आय = नॉन- स्पेक्यूलेटिव व्यवसाय आय से वेतन + लाभ से आय

=₹500,000 +₹100,000 = ₹600,000/-

 स्लैब दरों के अनुसार ₹6,00,000 पर कर का भुगतान करना होगा -

0 – ₹250,000: 0% - शून्य

₹250,000 – ₹500,000: 5% - ₹12,500 / -

₹5,00,000 - ₹6,00,000: 20% - ₹20,000 / -,

इसलिए कुल टैक्स = ₹12,500 + ₹.20,000 = ₹.32,500 / -

आप ₹1,00,000 के स्पेक्यूलेटिव घाटे को आगे बढ़ा सकते हैं, जिसे आप भविष्य (4 साल तक) स्पेक्यूलेटिव लाभ के साथ सेट-ऑफ़ कर सकते हैं। यह भी दोहराया जाए कि स्पेक्यूलेटिव व्यवसाय के घाटे को उसी वर्ष या जब आगे बढ़ाया जाता है तो अन्य स्पेक्यूलेटिव लाभ के खिलाफ सेट-ऑफ किया जा सकता है। अन्य व्यावसायिक लाभ के खिलाफ स्पेक्यूलेटिव हानियों को सेट-ऑफ नहीं किया जा सकता है।

लेकिन अगर आपको ₹1,00,000 का स्पेक्यूलेटिव लाभ और ₹1,00,000 का नॉन- स्पेक्यूलेटिव नुकसान हुआ है, वे एक-दूसरे को ऑफसेट कर सकते हैं, और इसलिए उदाहरण में कर केवल ₹5,00,000 / के वेतन पर टैक्स लगेगा।

अग्रिम कर (एडवांस टैक्स) - व्यावसायिक आय

अगर आपके पास व्यापार आय है, तो अग्रिम कर का भुगतान करना महत्वपूर्ण है। अग्रिम कर का भुगतान हर साल करना होता है- 15% 15 जून तक, 45% 15 सितंबर तक, 75% 15 दिसंबर तक और 100% 15 मार्च तक।

जब आपके पास व्यावसायिक आय होती है तो आपको 31 मार्च को  वित्त वर्ष समाप्त होने से पहले अपने अधिकांश करों का भुगतान करना होता है। एक व्यवसाय के रूप में ट्रेडिंग के साथ मुद्दा यह है कि सितंबर तक आपका साल बहुत अच्छा हो सकता है, लेकिन आप यह नहीं कह सकते कि आप बाकी के वित्त वर्ष में भी उसी मात्रा में कमाई करेंगे।  यह कम या ज्यादा हो सकता है।

 बैलेंस शीट और पी एंड एल स्टेटमेंट

जब आपने ट्रेडिंग को एक व्यावसायिक आय घोषित कर दिया है, तो आपको किसी अन्य व्यवसाय की तरह, वित्तीय वर्ष के लिए बैलेंस शीट और पी एंड एल  या इनकम स्टेटमेंट बनानी होगी। इन दोनों वित्तीय स्टेटमेंट को आपके टर्नओवर और लाभ के आधार पर ऑडिट कराने की आवश्यकता हो सकती है। हम अगले अध्याय में इस पर अधिक चर्चा करेंगे।

निष्कर्ष

अब जब आप व्यापारियों के लिए बाजार और कराधान के बारे में जान चुके हैं तो चलिए अगले अध्याय के साथ अगले बड़े विषय पर चलते हैं  जो है करों को दाखिल करने की प्रक्रिया और दस्तावेज। 

अब तक आपने पढ़ा

• स्पेक्यूलेटिव व्यापार आय अगर इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग।
• नॉन-स्पेक्यूलेटिव अगर सक्रिय रूप से एफ एंड ओ, या अल्पावधि इक्विटी डिलीवरी।
• स्पेक्यूलेटिव से होने वाले नुकसान को गैर-स्पेक्यूलेटिव लाभ के खिलाफ सेट-ऑफ नहीं किया जा सकता है।
• अग्रिम कर का भुगतान तब किया जाता है जब ट्रेडिंग व्यापार के रूप में वर्गीकृत किया जाए -15% जून 15 से, 45% 15 सितंबर तक 75% 15 दिसंबर तक और 100% मार्च 15 तक।
• अगर ट्रेडिंग से प्राप्त आय को व्यवसाय आय के रूप में दिखाया गया है तो सभी खर्चों का दावा कर सकते हैं।