अनिवासी भारतीयों के लिए टैक्स कानून

हालांकि अनिवासी भारतीय (एनआरआई) भारत में नहीं रहते हैं, फिर भी उन्हें भारत का नागरिक माना जाता है। और परिणामस्वरूप, कई भारतीय इनकम टैक्स कानून उन पर भी लागू होते हैं। इसलिए, अनिवासी भारतीयों के लिए यह आवश्यक है कि वे उन पर लागू होने वाले इनकम टैक्स नियमों और कानूनों को जानें। इससे वे भारतीय निवेश के संबंध में सही निर्णय ले सकेंगे।

इस अध्याय में हम OCI और NRI के लिए भारतीय इनकम टैक्स नियमों को समझेंगे। हालांकि, इससे पहले कि हम NRI के लिए इनकम टैक्स नियमों के बारे में विस्तार से जानें, आइए जल्दी से इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के अनुसार NRI की परिभाषा पर एक नज़र डालें।

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के अनुसार NRI कौन है?

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 में अनिवासी भारतीय की कोई ठोस परिभाषा नहीं है। इसके बजाय, यह एक अनिवासी को एक ऐसे व्यक्ति के रूप में लेबल करता है जो भारत का निवासी नहीं है। और इसलिए, यह समझने के लिए कि इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के अनुसार एक NRI कौन है, पहले हमें एक 'निवासी' की परिभाषा पर एक नज़र डालनी होगी।

अधिनियम के अनुसार, कोई भी व्यक्ति जो निम्नलिखित दो शर्तों में से कम से कम एक को पूरा करता है, एक भारतीय निवासी माना जाता है।

1. यदि कोई व्यक्ति एक वर्ष में भारत में कुल 182 या उससे अधिक की अवधि के लिए रहे; अथवा 
2. यदि कोई व्यक्ति भारत में एक वर्ष में कुल 60 दिनों या उससे अधिक की अवधि के लिए रहे और चार पूर्व वर्षों में, कुल 365 दिनों या उससे अधिक अवधि के लिए भारत में रहा हो|

यदि कोई भी व्यक्ति जो उपरोक्त दो शर्तों को पूरा नहीं करता है, उसे स्वचालित रूप से इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के अनुसार एनआरआई माना जाता है।

अनिवासी भारतीयों के लिए इनकम टैक्स नियम

आइए अब अध्याय के मुख्य भाग पर चलते हैं जो कि है एनआरआई टैक्स नियम। यहां, हम एनआरआई पर लागू होने वाले कुछ प्रमुख इनकम टैक्स कानूनों पर एक नज़र डालेंगे।

1. इनकम की Taxability

इनकम अधिनियम, 1961 की धारा 5 के अनुसार, भारत में प्राप्त, अर्जित, या अर्जित मानी जाने वाली कोई भी इनकम एनआरआई के लिए टैक्स योग्य है। सीधे शब्दों में कहें तो, कोई भी इनकम जो आपको भारत में प्राप्त होती है या जिसका स्रोत भारत में है, आपको उस पर टैक्स देना होगा। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपको भारत में किसी संपत्ति से किराये की इनकम प्राप्त होती है। अब क्योंकि इस इनकम का स्रोत भारत में है, इसलिए भारत में इस इनकम पर टैक्स देना होगा।

इसी प्रकार यदि कोई भी इनकम जो भारत से बाहर प्राप्त, अर्जित, या अर्जित समझी जाती है, एनआरआई उस पर टैक्स देने के लिए बाध्य नहीं है। आसान शब्दों में कहें तो, कोई भी इनकम जो भारत के बाहर प्राप्त होती है या इसका स्रोत भारत के बाहर है, तो आपको उस पर टैक्स नहीं देना होगा| उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपको किसी विदेशी कंपनी में किए गए निवेश से लाभांश इनकम प्राप्त होती है। अब क्योंकि यह इनकम विदेश से प्राप्त हुई है और इसका स्रोत भारत के बाहर है, इसलिए यह भारत में टैक्स योग्य नहीं मानी जाएगी|

आइए, कुछ आवश्यक बातों को जान लेते हैं| ऐसी कुछ स्थितियां हैं जहां उपरोक्त दो एनआरआई टैक्स नियम लागू नहीं होते हैं। उन पर एक नज़र डालते हैं| 

• भारत में सेवाएं प्रदान करने के लिए आपको मिलने वाला वेतन या इनकम टैक्स योग्य है, भले ही इनकम की प्राप्ति भारत से बाहर हो।
• और यदि आप भारत सरकार के कर्मचारी हैं, तो भारत के बाहर सेवाएं प्रदान करने के लिए आपको प्राप्त होने वाली किसी भी इनकम पर भी टैक्स लगेगा।

2. अनिवासी भारतीयों के लिए इनकम टैक्स स्लैब

हमने ऐसी इनकम के बारे में जाना जिन पर आपको टैक्स चुकाना होगा और साथ उन इनकम पर भी नज़र डाली जिनमें टैक्स देने की आवश्यकता नहीं है| तो आइए, अब संक्षेप में उन टैक्स की दरों के बारे में जानें जो अनिवासी भारतीयों को चुकानी होंगी। अनिवासी भारतीयों के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें एक निवासी भारतीय के समान ही होती हैं| जो कि इस प्रकार हैं।

Taxable इनकम	इनकम टैक्स की दरें
Up to Rs. 2.5 lakhs	Nil
Rs. 2.5 lakhs to Rs. 5 lakhs	5%
Rs. 5 lakhs to Rs. 7.5 lakhs	10%
Rs. 7.5 lakhs to Rs. 10 lakhs	15%
Rs. 10 lakhs to Rs. 12.5 lakhs	20%
Rs. 12.5 lakhs to Rs. 15 lakhs	25%
More than Rs. 15 lakhs	30%

जब तक भारत में आपकी टैक्सेबल इनकम 2.5 लाख रुपये से अधिक न हो, तो आपको कोई टैक्स नहीं देना है। हालांकि, एक बार यदि यह इनकम 2.5 लाख रुपये को पार कर जाती है तो इनकम स्लैब के अनुसार टैक्स की दर लागू होगी।

3. एनआरआई के लिए उपलब्ध कटौतियां

एनआरआई होने के बावजूद, आप भी इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 द्वारा दी गई कई कटौतियों का दावा कर सकते हैं। आइए उन कटौतियों पर एक नज़र डालते हैं जो अनिवासी भारतीयों के लिए उपलब्ध हैं। ये कटौती निवासी भारतीयों के लिए भी उपलब्ध है।

• धारा 80 सी. के तहत कटौती

आप निम्न निवेशों को धारा 80 सी के तहत एक वित्तीय वर्ष में अधिकतम रु.1.5  लाख पर कटौती का दावा कर सकते हैं| 

1. जीवन बीमा प्रीमियम
2. बच्चों की ट्यूशन फीस
3. होम लोन पर मूलधन की चुकौती
4. यूनिट-लिंक्ड बीमा योजना (यूलिप)
5. इक्विटी से जुड़ी बचत योजना (ईएलएसएस)

• धारा 80 डी. के तहत कटौती

अपने लिए, अपने पति या पत्नी के लिए, अपने बच्चों के लिए और आश्रित माता-पिता के लिए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम भुगतान का कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है।

• धारा 80 ई . के तहत कटौती

आप अधिकतम 8 वर्षों के लिए अपने, अपने जीवनसाथी या अपने बच्चों के पक्ष में लिए गए शिक्षा ऋण पर ब्याज भुगतान का दावा कर सकते हैं।

• धारा 80 जी के तहत कटौती

इस धारा के तहत आप अपनी कुल टैक्सेबल इनकम से किए गए दान का कटौती के रूप में दावा कर सकते हैं।

• धारा 80TTA के तहत कटौती

आप अपने बचत बैंक खाते से हर साल 10,000 रुपये तक की कटौती के रूप में ब्याज का दावा कर सकते हैं।  

• धारा 24 . के तहत कटौती

आप होम लोन पर आपकी कुल टैक्सेबल इनकम से कटौती के रूप में प्रत्येक वर्ष 2 लाख रुपये तक के ब्याज भुगतान का दावा कर सकते हैं।

4. एनआरआई के लिए कटौती उपलब्ध नहीं है

दूसरी ओर, इनकम टैक्स नियमों के अनुसार, कुछ ऐसी कटौतियाँ हैं जो अनिवासी भारतीयों के लिए उपलब्ध नहीं हैं। आइए, उन पर एक नज़र डालें।

• धारा 80 सी. के तहत कटौती

धारा 80 सी के तहत निम्नलिखित निवेशों पर कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है क्योंकि केवल भारतीय निवासी ही उनमें निवेश कर सकते हैं।

1. सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ) निवेश
2. राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी) निवेश
3. 5 वर्षीय डाकघर जमा योजना
4. वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस)

5. अनिवासी भारतीयों के लिए टैक्स छूट

एनआरआई टैक्स नियमों के तहत उपलब्ध कटौतियों के अलावा, आपको कई टैक्स छूट भी मिलती हैं। आइए उपलब्ध विभिन्न छूटों पर एक संक्षिप्त नज़र डालें।

• लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ टैक्स से छूट, यदि बिक्री से प्राप्त इनकम को एक गृह संपत्ति या specified bonds में निवेश किया जाता है।
• एफसीएनआर/एनआरई बैंक खातों पर अर्जित ब्याज
• बचत प्रमाणपत्र और सरकारी बॉन्ड पर अर्जित ब्याज
• सूचीबद्ध इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड और इक्विटी शेयरों के मामले में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ टैक्स से छूट
• भारतीय कंपनियों से लाभांश

दोहरे कराधान से राहत

भारतीय इनकम टैक्स नियम के तहत एनआरआई दो बार टैक्स से राहत का दावा कर सकते हैं। एक बार भारत में और एक बार निवास के देश में। भारत ने कई देशों के साथ दोहरे टैक्स बचाव समझौते (डीटीएए) पर हस्ताक्षर किए हैं जो आपको दो अलग-अलग तरीकों से टैक्स राहत का दावा करने की अनुमति देते हैं - छूट विधि और टैक्स क्रेडिट विधि। इसलिए, एक एनआरआई निवेशक के रूप में, हमेशा सुनिश्चित करें कि दो बार टैक्स से बचने के लिए निवेश करने से पहले भारत और आपके निवास के देश के बीच एक डीटीएए है।

समापन

इसके साथ, हमने अंततः एनआरआई के लिए इनकम टैक्स नियमों के बारे में जाना। अगले अध्याय में, हम एनआरआई निवेशकों से संबंधित एक नए विषय पर चर्चा करेंगे। तब तक, हमारे साथ बने रहें।

ए क्विक रीकैप

• इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 5 के अनुसार, भारत में प्राप्त, अर्जित, या अर्जित मानी जाने वाली कोई भी इनकम एनआरआई के लिए टैक्स योग्य है।
• अनिवासी भारतीयों के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें एक भारतीय निवासी के समान हैं।
• एनआरआई होने के बावजूद भी आप इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 द्वारा दी गई कई कटौतियों का दावा कर सकते हैं, जैसे कि धारा 80सी, 80डी, 80ई, 80जी, 80टीटीए और 24 के तहत कटौती।
• हालांकि एनआरआई, सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ) निवेश, राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी) निवेश, 5 वर्षीय डाकघर जमा योजना और वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस) में निवेश नहीं कर सकते हैं।
• भारत ने कई देशों के साथ दोहरे टैक्स बचाव समझौते (डीटीएए) पर हस्ताक्षर किए हैं जो आपको दो अलग-अलग तरीकों से टैक्स राहत का दावा करने की अनुमति देते हैं। जो कि हैं छूट विधि और टैक्स क्रेडिट विधि।

प्रश्नोत्तरी

1. अनिवासी भारतीयों को किस दर पर टैक्स देना चाहिए?

एनआरआई को उन पर लागू स्लैब दरों के अनुसार टैक्सेबल इनकम पर टैक्स का भुगतान करना होगा। ये स्लैब दरें वही हैं जो भारतीय निवासियों पर लागू होती हैं।

2. यदि मैं भारत में एक घर का मालिक हूं और किराये की इनकम के लिए इसे किराए पर देता हूं, तो क्या भारत में इस किराए पर टैक्स देना होगा? 

हां बिल्कुल। किराये की इनकम का स्रोत भारत में है, इसलिए आप अपनी भारतीय संपत्ति को किराए पर देकर जो राशि कमाते हैं, उस पर भारत में टैक्स देना होगा।

3. क्या एनआरआई भारतीय निवेश विकल्पों में निवेश कर सकते हैं?

हां, एनआरआई कई भारतीय निवेश विकल्पों में निवेश कर सकते हैं। हालांकि, कुछ योजनाएं जैसे सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ) निवेश, राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी) निवेश, 5 वर्षीय डाकघर जमा योजना और वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस) विशेष रूप से भारतीय निवासियों के लिए हैं।